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中国证券监督管理委员会公告(2017)8号――期货公司风险监管报表编制与报送指引
【发布部门】 中国证券监督管理委员会【发文字号】 中国证券监督管理委员会公告[2017]8号
【发布日期】 2017.04.18【实施日期】 2017.10.01
【时效性】 现行有效【效力级别】 部门工作文件
【法规类别】 期货综合规定
【全文】法宝引证码CLI.4.293435    

中国证券监督管理委员会公告
(〔2017〕8号)



  现公布《期货公司风险监管报表编制与报送指引》,自2017年10月1日起施行。

中国证监会

  2017年4月18日


  期货公司风险监管报表编制与报送指引

  一、期货公司风险监管报表包括期货公司净资本计算表、期货公司风险资本准备计算表、期货公司风险监管指标汇总表。

  二、期货公司应当以母公司报表数据为基础编制风险监管报表。风险监管报表的数据应当与财务报表和业务报表的相关数据构成严格勾稽关系。

  三、期货公司应当严格按照净资本计算表所列项目的含义填列期初、期末金额,各项金融资产期末金额应当与财务报表附表明细数据一致,资产调整项目调整前金额之和应当与财务报表的资产总计相等。

  四、期货公司在“其他股票”“其他公募基金”“其他金融资产投资”三项填列数额的,应当在净资本计算表最后一行备注说明投资项目的具体内容。

  五、剩余到期期限在5年、3年、2年、1年以上的长期次级债务原则上分别按100%、90%、70%、50%的比例计入净资本。剩余到期期限在1年以内的短期次级债务不得计入净资本。次级债务计入净资本的数额不得超过净资本(不含次级债务累计计入净资本的数额)的30%。

  六、期货公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的,新借入的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本;在提前偿还的次级债务合同期限届满后,再按规定比例计入净资本。新借入的长期次级债务数额超出提前偿还的长期次级债务数额的,超出部分的次级债务可按规定比例计入净资本。

  七、次级债务附带投资者回售选择权的,期货公司应当以投资者可执行选择权的时间视为次级债务到期期限确定计入净资本的比例。投资者放弃回售选择权对应的次级债务金额,期货公司可继续按照规定比例计入净资本。

  八、客户保证金未足

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